DISPOSICIÓN Nº 17/99 C.G.-
NEUQUÉN, 22 DE MARZO DE 1999.-
VISTO:
El artículo 49 del Reglamento de la Ley 2141 y,
CONSIDERANDO:
Que por el inc. c) se establece al Estado de origen y aplicación de Fondos como estado contable a producir por la Contaduría General.
Que si bien dicho estado no surge como integrante de aquellos que forman parte de la Cuenta General de Inversión, este Organismo ha resuelto su incorporación a efectos de brindar mayor información a los niveles decisorios.
Que por Reglamento de Rendición de Cuentas, aprobado por Acuerdo I-1120 del Tribunal de Cuentas, éste estado ha sido incorporado como estado integrante de la rendición de cuentas.
Que por Acuerdo G – 2031 el Tribunal de Cuentas expresa que dicho estado integrante de la Cuenta de inversión 1997 “… no detalla con precisión cuales son las causas de variaciones de fondos…”
Que resulta conveniente y necesario la normatización del estado en cuestión, a fin de clarificar las variantes que devienen de la contabilidad pública al adaptar un estado eminentemente valioso para el sector privado, pero de difícil interpretación para algunos sectores de la Administración Pública.
Que el ámbito de aplicación de la presente normativa, alcanza a aquellas entidades que registran contablemente sus operaciones en el SICOPRO, debiendo las cuentas especiales y Empresas del Estado presentar el estado, tal lo recomendado por las Normas de Contabilidad de aplicación para estos entes.
Por ello, y en uso de las facultades que establece el Art. 55 de la Ley 2141,
EL CONTADOR GENERAL DE LA PROVINCIA
DISPONE:
Articulo 1: Estabécese que el Estado de Origen y Aplicación de Fondos a que hace referencia el Artículo 49, inc. c) del Reglamento de la Ley 2141 y el que forma parte de la Cuenta General de Inversión, será el modelo indicado como “C” (método directo) aprobado por la Resolución Técnica 9 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas, adaptado a la evolución del Estado Financiero (saldos de activos corrientes, pasivos corrientes y resultado) entre el inicio y cierre del periodo.
Artículo 2: Las variaciones que dan origen o aplicación de fondos seran establecidas por rubros del activo corriente y pasivo corriente. Asimismo, el resultado presupuestario deberá desagregarse en los conceptos Ejecución de Recursos y Ejecución de Erogaciones.
Artículo 3: Partiendo de saldo inicial de disponibilidades, las variaciones de los rubros mencionados en el punto anterior, justificarán el saldo al cierre. Quedarán como papeles de trabajo los estados comparativos que determinan las variaciones mencionadas.
Artículo 4: Apruébase el modelo del Estado de Origen y Aplicación de Fondos que como ANEXO I forma parte integrante de la presente Disposición y como Anexo II el modelo de hoja de trabajo.
Artículo 5: La presente norma será de aplicación para la Administración Pública Provincial que registra sus operaciones contables en el Sistema de Contabilidad Provincial – SICOPRO – a partir del ejercicio 1998.
Artículo 6: Comuníquese y ARCHIVESE.
ANEXO I DISPOSICION Nº 17/99 C. G.
MODELO DE ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS PARA EL SISTEMA CONTABLE SICOPRO
Estado de origen y aplicación de fondos
Entidad:…………………………………
Ejercicio……………..comparativo entre el / / / y el / / /
DISPONIBILIDADES AL INICIO
ORIGENES DE FONDOS
Ejecución de Recursos
Aumento de Libramientos de Tesorería
Aumento de deudas por aportes y retenciones s/ sueldos
Aumento de retenc. Convencionales s/ sueldos
Aumento de Deudas de Garantías
Aumento de Programas Financiados
Aumento de Fondos con Afectación Específica
Aumento de Otras Deudas
Disminución de Créditos c/ Municipios
Disminución de Créditos c/ Organismos prov.
Disminución de Créditos c/ Organismos Nac.
Disminución de Créditos otras Entidades
Disminución de Créditos por Responsables
Disminución de Créditos Varios
APLICACIONES DE FONDOS
Ejecución de Erogaciones
Disminución de Libramientos de Tesorería
Disminución de deudas por aportes y retenc. s/ sueldos
Disminución de retenc. Convencionales s/ sueldos
Disminución de Deudas por Garantías
Disminución de Programas Financiados
Disminución de Fondos con Afectación Específica
Disminución de Otras Deudas
Disminución de Resultados Acumulados
Aumento de Créditos c/Municipios
Aumento de Créditos c/ organismos Prov.
Aumento de Créditos c/ organismos Nac.
Aumento de Créditos otras entidades
Aumento de Créditos por Responsables
Aumento de Créditos varios
DISPONIBILIDADES AL CIERRE
ANEXO II DISPOSICION Nº 17/99 C. G.
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
MODELO DE HOJA DE TRABAJO SICOPRO
31/12/… 31/12/…. Diferencia
Ejecución de Recursos
Ejecución de Erogaciones
Disponibilidades
Créditos c/Municipios
Créditos c/ organismos Prov.
Créditos c/ Organismos Nac.
Créditos otras Entidades
Créditos por Responsables
Créditos varios
Libramientos de Tesorería
Deudas por aportes y retenciones
s/ sueldos
Deudas por garantías
Programas financiados
Fondos con afectación especifica
Aumento de otras deudas
Resultados de ejercicios anteriores
NEUQUEN (FECHA)