DISPOSICION Nº 39/2009.-
NEUQUEN, 6 DE MAYO DE 2009.-
VISTO:
El Expediente Nº 4700-0706/2009 y el Decreto Nº 0676/09; y,
CONSIDERANDO:
Que por el Artículo 6° del citado Decreto se encomienda a la Contaduría General de la Provincia a instruir a los organismos intervinientes respecto de los trámites y registros contables vinculados a la aplicación de fondos por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén creado por Decreto N° 2357/2008
Que en tal sentido, corresponde establecer los procedimientos que deberán incorporarse al Manual de Procedimientos Contables del Sistema Contable Provincial (SICOPRO) correspondiente a organismos centralizados, descentralizados, así como la intervención de competencia de la Contaduría General de la Provincia y de la Tesorería General de la Provincia.
Que asimismo, es necesario establecer el trámite administrativo de las actuaciones que originen pagos a efectuar por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén.
Por ello,
EL CONTADOR GENERAL DE LA PROVINCIA
DISPONE:
ARTICULO 1°: El trámite de contratación de equipamientos y obras de infraestructura a que alude el articulo 3° de la Ley 2615 a atenderse por medio del Fondo Fiduciario del Neuquén será realizado por los Servicios Administrativos correspondientes con las autorizaciones y aprobaciones que correspondan por aplicación de las normas de la Ley 687 de Obra Pública y su reglamentación y, en su caso, la Ley 2141 de Administración Financiera y Control y su reglamentación.
ARTICULO 2°: Para dar inicio al trámite de contratación indicado en el artículo 1°, el organismo contratante deberá tener la previa autorización por parte de la Autoridad de Aplicación sin cuyo requisito no serán válidas las actuaciones que se inicien,
ARTICULO 3º: El proceso de licitación, concurso o contratación directa según corresponda, así como la ejecución de los distintos contratos serán efectuados por los Servicios Administrativos Financieros intervinientes conforme a la normativas vigentes excepto en lo relativo al Pago, a cuyo efecto deberán incluir en los Pliegos de Licitación y en la Orden de Pago la expresa mención que los pagos se efectuarán por intermedio del Fondo Fiduciario del Neuquén y la correspondiente adhesión del Beneficiario según el formulario establecido en el Anexo Único del Decreto N° 2357/08.
ARTICULO 4°: Las registraciones contables correspondientes al Fiduciario según lo dispuesto en el artículo 6° del Decreto 2357/08, se realizarán conforme a las normativas contables vigentes aplicables a los Fideicomisos reglados por la Ley 24.441, así como la presentación de los estados contables de cierre o de períodos intermedios debidamente auditados. Sin perjuicio de ello, deberá además llevar registro de la ejecución presupuestaria correspondiente a su Presupuesto Operativo y los Estados de Ejecución Presupuestaria correspondientes conforme a as normas vigentes para la Administración Publica Provincial.
ARTICULO 5º: Apruébase el modelo de las registraciones contables que se detallan en el Anexo Único de la presente Disposición, los que serán incorporados al Manual de Procedimientos Contables del SICOPRO.
ARTICULO 6°: Comuníquese y Archívese.
ANEXO UNCO
PROCESO DE REGSTRACION
| ORDEN | ORGANISMO /OPERACIÓN | REGISTRO CONTABLE |
CUENTA |
D |
H |
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1
1.1
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APLICACIÓN A FONDOS FIDUCIARIOS
Tesorería General de la Provincia Por la Transferencia a Fiduciaria Neuquina |
Cuenta Fondo Fiduciaria Cuenta bancaria BPN
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161 111 |
2000 |
2000 |
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2 2.1 2.1.1 |
INVERSIÓN DE FONDOS OPERACIONES CON CENTRALIZADOS Registro del anticipo de Obra SAF de administración Central Por la registración de la OP del certificado de anticipo1 Orden de Pago con indicación que paga Fiduciaria Neuquina Envía el expediente a Contaduria General
|
Partida de anticipo de Obra/Cuenta con Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario |
612/149 211 SA 9 |
100 |
100 |
|
2.1.2 |
Contaduria General de la Provincia Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General
|
Sin registro contable |
|||
|
2.1.3 |
Tesorería General de la Provincia Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar
|
Sin registro contable
|
|||
|
2.1.4 |
Fiduciaria Neuquina Efectuar las retenciones indicadas mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista Devuelve las actuaciones a Tesorería General incorporando a las actuaciones una certificación detallada de la cancelación de la O.P. como soporte documental para la registración por parte de la Tesorería General
|
Registra en su sistema contable el pago realizado
|
100 |
100 |
|
|
2.1.5
|
Tesorería General de la Provincia Cancela la OP
|
Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Cuenta fondo Fiduciario |
211 SA 9 161 |
100 |
100 |
|
2.1.6
|
Remite las actuaciones al Servicio Administrativo para su guarda
|
||||
|
2.2
|
Por el registro de un certificado de ejecución de Obra Por la registración de la OP del certificado obra y retención de anticipo Orden de Pago Debe indicarse la referencia de la O P Los importes que deben retenerse por fondo de reparo y garantía y que el pago se hace por Fiduciaria Neuquina Envía el expediente a Contaduria General Provincia
|
Partida presupuestaria de Obra Deuda c/prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Deudas a retener(por el anticipo)
|
612 211 SA 9 211 |
100 |
80 20 |
|
2.2.2 |
Contaduria General de la Provincia Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General
|
Sin registro contable |
|||
|
2.2.3 |
Tesorería General de la Provincia Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar
|
Sin registro contable |
|||
|
2.2.4 |
Fiduciaria Neuquina Efectuar las retenciones indicadas mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista Devuelve las actuaciones a Tesorería General incorporando a las actuaciones una certificación detallada de la cancelación de la O.P. como soporte documental para la registración por parte de la Tesorería General
|
Registra en su sistema contable el pago realizado
|
80 |
80 |
|
|
2.2.5 |
Tesorería General de la Provincia Cancela la OP
|
Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Deudas a retener (por el anticipo) Cuenta Fondo Fiduciario Cuenta Recupero Anticipo
|
211 SA 9 211 161 462 |
80 20 |
80 20 |
|
2.2.6
|
Contaduría General de la Provincia |
Cuenta Recupero Anticipo Partida de recursos Recupero Ant
|
462 652 |
20 |
20 |
|
2.2.7 |
Remite las actuaciones al Servicio Administrativo para su guarda
|
||||
|
2.3
2.3.1 |
Sustitución Fondo de reparo
Contaduría General de la Provincia Ingresa las pólizas por el trámite y registro habitual No hay una Orden de Pago de devolución de fondos Debe informar a Tesorería General que ordene a Fiduciaria Neuquina que devuelva los fondos de reparos que correspondan
|
||||
|
2.3.2 |
Tesorería General de la Provincia Ingresará las pólizas y ordenara por nota a Fiduciaria Neuquina que devuelva los fondos de reparos retenidos que se trate |
||||
|
3
3.1 3.1.1 |
OPERACIONES CON DESCENTRALIZADOS Registro de Anticipo de Obra SAF Descentralizado Por la registración de la OP del certificado de anticipo1 Orden de Pago-indica el pago por Fiduciaria Neuquina
|
Partida de anticipo de Obra/ Cuenta con Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario
|
612 / 149 211 SA 9 |
100 |
100 |
|
3.1.2 |
Tesorería del SAF Descentralizado Interviene el expediente y si esta en condiciones de pago la documentación la remite a Fiduciaria Neuquina
|
Sin registro contable |
|||
|
3.1.3 |
Fiduciaria Neuquina Efectúa las retenciones indicadas, mas las impositivas y previsionales y paga al Contratista Devuelve las actuaciones al SAF descentralizado incorporando a las actuaciones una certificación detallada de la cancelación de la O P como soporte documental para la registración contable Informa a TGP sobre el pago realizado (1)
|
Registra en su sistema contable el pago realizado
|
100 |
100 |
|
|
3.1.4 |
Tesorería del SAF descentralizado Cancela la Orden de Pago
|
Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Ingresos a determinar
|
211 SA 9 491 |
100 |
100 |
|
3.1.5 |
Registra el ingreso del Recurso por Contribuciones del Estado |
Ingresos a Determinar Partida presupuest Recursos
|
491 652 |
100 |
100 |
|
3.1.6 |
Tesorería General de la Provincia Con la información recibida (1) informa a Contaduría General para que esta genere la OP de Contribuciones del Estado
|
||||
|
3.1.7 |
Contaduría General de la Provincia Emite una Orden de Pago para la transferencia de la contribución al ente Descentralizado por el pago realizado Indica en la referencia que se trata de un pago por Fiduciaria Neuquina S A La remite a Tesorería General
|
Partida Presup. contribuciones Libramiento ente Autárquico
|
612 429 |
100 |
100 |
|
3.1.8 |
Tesorería General de la Provincia Con la Orden de Pago de contribuciones, la cancela e informa a la Contaduria General
|
Libramiento ente Autárquico Cuenta Fondo Fiduciario
|
429 161 |
100 |
100 |
|
3.2
3.2.1 |
Por el registro de un certificado de ejecución de Obra Por la registración de la OP del certificado obra y retención de anticipo/Orden de Pago Debe indicarse la referencia de la O P lLs importes que deben retenerse por fondo de reparo y garantía y que el pago se hace por Fiduciaria Neuquina Envía el expediente a Contaduria General |
Partida presupuestaria de Obra Deuda c/prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Deudas a retener(por el anticipo)
|
612 211 SA 9 211 |
100 |
80 20 |
|
3.2.2 |
Contaduria General de la Provincia Interviene firma la OP y pasa a Tesorería General
|
Sin registro contable |
|||
|
3.2.3 |
Tesorería General de la Provincia Remite las actuaciones a Fiduciaria Neuquina para efectivizar
|
Sin registro contable |
|||
|
3.2.4 |
Tesorería del SAF Descentralizado Cancela la OP
|
Deuda C/Prov y contratistas a cancelar por el Fondo Fiduciario Deudas a retener (por el anticipo) Ingresos a determinar Cuenta Recupero Anticipo
|
211 SA 9 211 491 462 |
80 20 |
80 20 |
|
3.2.5 |
Registra el ingreso del Recurso por Contribuciones del Estado
|
Ingresos a Determinar Cuenta Recupero Anticipo Partida presupuest Contribuciones Partida pres Recursos recupero ant.
|
491 462 652 652 |
80 20 |
80 20 |
|
3.2.6 |
Tesorería General de la Provincia Con la información recibida (1) informa a la Contaduría General para que esta genere la OP de Contribuciones del Estado
|
Sin registro contable |
|||
|
3.2.7 |
Contaduría General de la Provincia Emite una Orden de Pago para la transferencia de la contribución al ente Descentralizado por el pago realizado. Indica en la referencia que se trata de un pago por Fiduciaria Neuquina S A La remite a Tesoreria General
|
Partida presup contribuciones Libramiento ente Autarquico
|
612 429 |
80 |
80 |
|
3.2.8 |
Tesorería General de la Provincia Con la Orden de Pago de contribuciones, la cancela e informa a la Contaduria General
|
Librarniento ente Autárquico Cuenta Fondo Fiduciario
|
429 161 |
80 |
80 |
|
3.3
3.3.1 |
Sustitución Fondo de Reparo
SAF descentralizado Ingresa las pólizas por el tramite y registro habitual No hay Orden de Pago de devolución de fondos Debe informar a Tesorería General que ordene a Fiduciaria Neuquina S A. que devuelva los fondos de reparos que corresponda
|
||||
|
3.3.2 |
Tesorería SAF descentralizado Ingresara las pólizas y ordenará por nota a Fiduciaria Neuquina S.A. que devuelva los fondos de reparo retenidos que se trate.
|
4. Las registraciones correspondientes a erogaciones que no constituyan ejecución de obra se efectuarán por similitud a lo indicado en 2.2 y 3.2 según corresponda, afectando las partidas presupuestarias pertinentes.
5. El Fondo Fiduciario llevará registro de los fondos retenidos en concepto de Garantías para su posterior devolución conforme lo indicado en 2.3 y 3.3